国有资产资源来之不易，是全国人民的共同财富。建立企业国有资产统计和评价体系，对明确国有资产营运目标和责任、实现国有资产保值增值、防止国有资产流失、促进国有企业高质量发展，具有重要意义。2003年国有资产监管机构成立以后，为了实现以业绩考核指标为导向推动国有企业改革发展，国资委很快就发布了《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》，并推动企业建立健全内部层层考核体系，至今进行了多次修订完善，如强化“对标”考核、完善“短板”考核，推进经济增加值考核，探索自主创新能力考核，加强“节能减排”考核等。实践表明，国有企业经营业绩考核评价制度的建立和实施，对推动国有企业加快转机建制，提高资产经营效率和管理水平、提升可持续发展能力、实现国有资产保值增值发挥了重要作用。深化国资国企改革，要不断适应改革发展的新形势新任务，不断健全和完善业绩考核评价指标体系。

一要防止形式主义考核。主要表现为考核评价指标模糊复杂，客观指标不合理、不科学、重点不突出，主观性指标过多，指标失之于形、失之于软，考核过程走形式、务虚绩，避实就虚，考核工作程序不规范，最终导致企业考核工作成为业绩讨价还价的过程。

二要防止官僚主义考核。主要表现，一是考核评价指标“长官意志”突出，不实事求是，脱离企业发展实际，与企业发展战略、文化不匹配，不利于企业长期发展。二是对不同企业的业绩指标设计搞“一刀切”，千篇一律，忽视不同行业、不同规模、不同市场地位企业的差异。三是业绩考核指标向企业内部传递过程中上下一般粗，业绩责任不断下移，都会导致考核目标失准，失去推动企业健康发展的导向性作用。

三要防止考核内部化。主要表现为出资人缺位，企业出现“内部人控制”现象，考核评价指标不能体现出资人意志，出现企业自己设计指标，自我考核、自我评价、自我激励的结果。

四要防止“越位”考核。主要表现为业绩考核指标设计超越出资人职责，越俎代庖，造成考核标准难以执行，也难以通过指标设计对企业形成有效约束与激励。

五要防止考核与激励脱节。主要表现为业绩考核指标设计重约束轻激励，业绩考核指标与激励不匹配，激励机制不健全或不具有可行性，都导致企业业绩考核的目的背离了考核的初衷。

一是坚持做强做优国有资本、搞活搞好国有企业原则。国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是党执政兴国的重要支柱和依靠力量。进一步健全和完善国有企业考核评价体系要全面贯彻党的十九大以来各次全会精神，以做强做优做大国有资本、搞活搞好国有企业为基本原则，不断增强国有经济的竞争力、创新力、控制力、影响力及抗风险能力，不断降本增效，提高国有资本的运营质量和效率，促进国有企业遵循市场经济规律和企业发展规律，聚焦主责主业搞好经营，加快培育主业突出、技术领先、管理先进、绩效优秀、资源配置及整合能力强的世界一流企业。

二是坚持“少、精、准”的原则。合理设定国有资产业绩考核评价指标体系，科学评定企业的经营业绩，需要不断提高考核精准度。对出资人而言，考核指标的选取应力求少而精，简单、明确，不在于多、而在于准，要抓住主要矛盾，突出出资人最关心的、对企业当前和长远发展最要害的指标，如突出反映国有资产运营的绩效和质量、有利于提高企业的核心竞争力相关指标来考核，不宜面面俱到，以降低考核成本、提高监管效率。考核指标一方面要充分体现出资人对所出资企业的共性要求，如利润总额、净资产收益率、国有资产保值增值率和三年主营业务收入平均增长率等，探索引入已占用资本回报率等一些国际通用的有关投资收益的指标，使经营业绩考核尽可能与国际接轨。另一方面，要兼顾企业的规模、行业差异等个性特点，引导和促进企业加强战略管理，改善薄弱环节，实现创新驱动，提高综合竞争能力，走可持续发展之路。

三是坚持分层分类原则。要坚持以出资人权益为核心，做到既不缺位也不越位。出资人应按照《公司法》要求，依据公司章程依法行使各项权利，对出资企业进行业绩考核。同时要建立健全国有企业有效制衡、规范高效运作的董事会，加快国有资本授权体制改革，实现出资人对所出资企业及负责人考核，授权企业董事会决定高级管理人员的选聘、考核、奖惩。此外，要区分不同功能和类别的企业，根据国有资本的战略定位和发展目标，结合企业实际，突出不同考核重点，合理设置经营业绩考核权重，确定差异化考核标准。对于混合所有制企业以及处于特殊发展阶段的企业，可以根据企业功能定位、改革目标和发展战略，考核指标、考核方式“一企一策”设计，实现分类考核、差异化考核及精准考核。

四是坚持问题导向与目标导向相结合的原则。建立健全国有企业业绩考核评价体系要坚持问题导向，不仅要通过业绩考核指标体系及时发现影响做强做优国有企业的内部外部体制机制问题，同时要重视整体布局和顶层设计，加强国资国企改革发展的全盘规划，确定方向、明确目标，聚焦关键环节和重点领域，把结果考核与过程评价结合起来，突出世界一流对标考核，将过程评价纳入有效监督，促进国有企业高质量发展。

五是坚持利于企业长期发展与现期回报相结合的原则。国有企业业绩考核指标体系设计要着眼于不断提高国有资本经营的效率与效益，构建年度与任期相结合的多角度考核指标体系，既考核国有资产的保值增值，也考核资产运营的质量，涵盖效益效率、科技创新、结构调整、国际化经营、保障任务、风险管控、节能环保等方面指标。同时，考核指标也要充分考虑企业的属性，承担的主要任务、发展阶段、市场竞争态势及市场地位等因素，既处理好由考核结果决定的企业分配中国家、企业、个人的关系，充分调动企业自主发展的积极性，科学确定符合企业长期发展的各项指标，也要防止目标设置过高，鞭打快牛，更不能杀鸡取卵，影响企业积累和发展后劲。

六是坚持客观评价原则。建立标准客观、全面准确、以业绩考核为重点的企业业绩评价指标体系，要兼顾企业当期效益与长远发展需要，把企业负责人的评价与企业绩效评价有效结合。除了对企业进行经营业绩考核以外，还应对企业负责人的履职能力、业绩和贡献等方面进行客观公正的评价，重点考核企业负责人经营决策能力、市场应变能力、诚信守法表现以及执行董事会决议的情况和经营效果，重在市场认可和出资人认可。

加快建立和完善国有经济统计指标体系和评价制度，规范国有经济核算体系，对摸清我国经营性国有资产家底，促进经营性国有资产统一监管、统一核算制度，促进国有资产分类监管和国有资本保值增值具有重要意义。

一要进一步做好国有资产清产核资工作。要结合国资国企改革发展的新形势，建立健全企业国有资产统计评价体系，进一步完善企业清产核资各项管理制度，通过账务清理、资产清查、价值重估、损失认定和资产核实，进一步全面摸清全国经营性国有资本家底，为各项管理制度的落实打下坚实的基础。在此基础上，要建立健全适应新形势下符合社会主义市场经济要求的企业绩效评价体系，通过国有资产保值增值的评价制度、企业负责人奖惩制度、任期考核制度及相应监督制度等各项制度相互衔接、相互配套、共同推进，为实施激励约束措施、进行奖惩奠定可靠的基础。

二要加快国有资本授权体制改革，促进考核责任的层层落实。要进一步完善国有企业法人治理结构，加快国有资本授权经营体制改革，促进出资人对所出资企业业绩考核目标通过有效治理结构传递至企业内部，并有效地在企业内部进行考核目标层层传递。出资人要进一步加强对董事会治理有效性、董事履职能力评价指标体系建设，确保企业决策贯彻出资人意志。同时，应完善企业董事会主要由外部董事组成的薪酬与考核委员会和审计委员会，规范其运行，保证企业董事会对经理层的考核监督权。

三要突出高质量发展考核指标体系建设。要结合企业不同考核要求，按照“少、精、准”原则选取指标，特别要在坚持质量第一、效益优先的原则下，突出科技创新考核引导，兼顾企业共性业绩考核与增长板、补短板方向考核，促进国有企业对标世界一流不断创新发展、持续提升经营管理的效率和效益，不断提高国际国内市场核心竞争力和持续健康发展能力。

四要结合企业长期规划，完善企业经营业绩考核体系。企业经营业绩考核指标设计既要注重当前的经营效果，更要看其长远的发展后劲，要把企业年度、任期考核和企业发展战略目标三者紧密结合起来。把经营业绩考核与企业发展战略规划结合起来，把企业年度考核与企业负责人任期考核结合起来，实现年度阶段性目标考核与对任期终极目标考核的有机结合，防止短期行为，促进企业实现可持续发展。同时，要加强从影响力、带动力和抗风险能力方面考核企业，加强国有企业国内产业链安全保障能力、创新能力、国内产业引领能力等方面考核指标设计。

五要进一步加强对国有企业分类考核。进一步加强国有企业分层分类业绩考核，对商业类企业，应突出效益效率指标考核；对公益及保障类企业，则坚持经济效益和社会效益相结合，更为注重保障能力、保障质量、成本及社会效益考核；对战略竞争领域企业，则加强对研发投入、产业引领等指标的考核；对转型升级任务重的企业，则应加强供给侧结构性改革等指标的考核。同时，要规范企业内分层授权经营，强化传递业绩考核导向，并在子企业分类考核，全面促进国有资产保值增值责任层层落实。

六要进一步完善国有企业政治责任、社会责任考核指标体系建设。要在对国有企业财务绩效评价分析的基础上，加强非财务绩效分析。对国有企业承担的政治任务、社会责任进行量化的科学评价，形成综合绩效评价，为企业业绩考核、收入分配等提供依据。新形势下，要进一步探索和完善国有企业加强党的建设、将党对国有企业的领导全面融入企业治理、融入企业生产经营全过程相关指标的设计。

七要建立科学规范的业绩考核流程。出资人要在明晰所出资企业产权边界的基础上，坚持科学、系统、客观、公开、公平、公正的原则，建立一套符合国有资本发展战略和国有企业高质量发展、促进国有资产保值增值、并可以进行全过程监督的业绩评价考核体系，根据出资人意志进一步制定和完善企业绩效评价规则，制定明确、清晰、便于执行的考核流程，为科学评定国有企业的经营业绩提供依据。在此基础上，进一步坚持和完善国有资产经营责任制和任期经营责任制，构建关键指标与共性指标相结合、国有资产经营的近期目标与中长期目标相统一、结果考核与过程评价相统一、业绩考核与奖惩紧密挂钩的业绩考核指标体系及公平合理的奖惩体系。

作者：国务院国资委研究中心 王绛

来源：经济参考报